Guía definitiva de impuestos y fiscalidad de OnlyFans en España

Si generas ingresos con OnlyFans desde España, Hacienda considera esa actividad un rendimiento de una actividad económica. Eso significa que debes declararla como cualquier otro trabajo por cuenta propia: dándote de alta como autónoma, facturando a la plataforma y liquidando el IVA y el IRPF que correspondan. Esta guía te explica, paso a paso y en lenguaje claro, cómo poner tu fiscalidad en orden y evitar sustos con la Agencia Tributaria.

Aviso importante: este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento de un profesional. La normativa cambia con frecuencia y cada caso es distinto, así que consulta siempre con tu gestor o asesor fiscal antes de tomar decisiones.

Darse de alta como autónoma: el primer paso

En España no existe una figura específica para las creadoras de contenido: tributas como autónoma. Para operar de forma legal tienes que completar dos altas:

Alta en Hacienda (modelo 036): es la declaración censal con la que comunicas a la Agencia Tributaria que inicias una actividad. Si has leído en otro sitio que puedes usar el modelo 037, esa guía está desactualizada: el 037 era la versión simplificada y quedó suprimido, así que hoy sólo existe el 036. Al darte de alta eliges el epígrafe del IAE que mejor describe tu actividad; tu gestor te indicará el más adecuado.
Alta en el RETA (Seguridad Social): el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos. Desde 2023, las cuotas se calculan por tramos según tus rendimientos netos reales, con una cuota reducida (la conocida como tarifa plana) durante los primeros meses para quienes se dan de alta por primera vez.

Ambas altas se tramitan por internet. Hazlas antes de empezar a facturar: darte de alta tarde puede acarrear recargos.

Qué ingresos tienes que declarar

Prácticamente todo lo que ingresas a través de OnlyFans forma parte de tu actividad económica y tributa:

Suscripciones: los pagos recurrentes de tus fans.
Propinas: las aportaciones voluntarias de tu audiencia.
Contenido de pago por visión (PPV): los desbloqueos de publicaciones y mensajes.
Comisiones por recomendación: lo que ganes con el programa de referidos.

OnlyFans pone a tu disposición extractos mensuales de tus ganancias. Descárgalos y consérvalos: son la base de tu contabilidad y deben cuadrar con lo que recibes en tu cuenta bancaria.

El IVA y la clave intracomunitaria: OnlyFans factura desde Irlanda

Este es el matiz que más confunde a las creadoras españolas. OnlyFans lo opera Fenix International Limited, una empresa con sede en Irlanda. Cuando cobras de OnlyFans, en realidad estás prestando un servicio a una empresa establecida en otro país de la Unión Europea.

El tipo general del IVA en España es del 21 %, pero en este caso no repercutes ese 21 % en tus facturas a OnlyFans. Al tratarse de una prestación de servicios entre empresas de distintos países de la UE, se aplica la regla de la inversión del sujeto pasivo: el IVA lo autoliquida el destinatario (la empresa irlandesa), no tú. Tu factura va sin IVA, indicando expresamente que es una operación intracomunitaria con inversión del sujeto pasivo.

Para hacerlo correctamente necesitas:

Inscribirte en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) a través del modelo 036, para obtener tu NIF-IVA y figurar en el censo VIES.
Presentar el modelo 349, la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias, con la periodicidad que te corresponda.
Presentar el modelo 303 (IVA trimestral) y el modelo 390 (resumen anual). Aunque no repercutas IVA a OnlyFans, en el 303 puedes deducir el IVA soportado en los gastos de tu actividad.

Si además facturas a clientes o plataformas establecidos en España, ahí sí tendrás que aplicar el 21 % habitual. Este cruce de reglas es precisamente el motivo por el que conviene apoyarse en una gestoría.

El IRPF: tu impuesto sobre la renta

Tus beneficios (ingresos menos gastos deducibles) tributan por el IRPF como rendimientos de actividades económicas. En estimación directa, esto se traduce en dos obligaciones:

Pagos fraccionados trimestrales (modelo 130): adelantas cada trimestre un 20 % del rendimiento neto acumulado. Como OnlyFans no te practica retención española, este pago a cuenta te corresponde a ti.
Declaración anual de la renta (modelo 100): en primavera regularizas el año completo; según tu resultado, te saldrá a pagar o a devolver.

El IRPF es progresivo: cuanto más ganas, mayor es el tipo marginal. Por eso es prudente reservar una parte de cada cobro para impuestos y no gastar como si todo fuera beneficio.

Cómo facturar a OnlyFans

Debes emitir una factura por tus ingresos, dirigida a Fenix International Limited (los datos fiscales figuran en la documentación de la plataforma), con su número de IVA irlandés y el tuyo (NIF-IVA). En el concepto indica que se trata de servicios digitales y añade la mención de que es una operación intracomunitaria con inversión del sujeto pasivo. Numera tus facturas de forma correlativa y consérvalas: la ley obliga a guardarlas durante varios años.

Gastos que puedes deducir

Un buen control de gastos reduce tanto tu IRPF como el IVA que soportas. Son deducibles los gastos vinculados de forma clara a tu actividad, entre otros:

Equipo y producción: cámara, iluminación, trípodes, atrezo, vestuario y programas de edición.
Suministros del hogar: si trabajas desde casa, una parte proporcional de luz, agua, internet y alquiler, según las reglas vigentes.
Servicios profesionales: la gestoría o el asesor fiscal, un gasto que casi siempre compensa.
Marketing y herramientas: publicidad, VPN, software de gestión y comisiones bancarias.

Conserva siempre las facturas (mejor en digital) y utiliza, en la medida de lo posible, una cuenta bancaria separada para la actividad: te ahorrará muchos quebraderos de cabeza.

¿Autónoma o sociedad limitada?

La mayoría de creadoras empiezan como autónomas: el alta es sencilla y barata. A medida que los ingresos crecen, puede tener sentido constituir una sociedad limitada (SL), que separa el patrimonio personal del profesional y, a partir de cierto nivel de beneficio, puede resultar más eficiente fiscalmente. No hay una respuesta única: depende de tus cifras y de tus planes. Es una decisión que conviene tomar con tu asesor.

Privacidad y protección de datos

Más allá de los impuestos, protege tu actividad y tu identidad: usa contraseñas fuertes y únicas, activa la verificación en dos pasos y ten cuidado con los datos personales que compartes. Si tratas datos de terceros, recuerda que en España se aplican el RGPD y la LOPDGDD, con la Agencia Española de Protección de Datos (AEPD) como autoridad de control.

Resumen de modelos y plazos

036 / 037: alta, modificación o baja censal (incluye el alta en el ROI).
303 y 390: IVA trimestral y resumen anual.
349: operaciones intracomunitarias (tus cobros de OnlyFans).
130: pago fraccionado trimestral del IRPF.
100: declaración anual de la renta.

Marca estas fechas en el calendario: la mayoría de los modelos trimestrales se presentan en enero, abril, julio y octubre.

Preguntas frecuentes

¿Tengo que darme de alta como autónoma aunque gane poco?
La normativa vincula el alta al ejercicio habitual de una actividad económica, no a un umbral concreto de ingresos. Si generas ingresos de forma recurrente con OnlyFans, debes darte de alta en Hacienda y valorar el alta en el RETA. Consúltalo con tu gestor.

¿Cobro OnlyFans con IVA?
No. Como OnlyFans (Fenix International Limited) está en Irlanda, tus facturas van sin IVA por inversión del sujeto pasivo, siempre que estés inscrita en el ROI y presentes el modelo 349.

¿Cuánto debería reservar para impuestos?
Depende de tus ingresos y gastos, pero apartar en torno a un 25-30 % de cada cobro suele ser un colchón razonable para el IRPF y la cuota de autónomos. Tu asesor puede ajustarlo a tu caso.

¿Qué pasa si no declaro?
Hacienda cruza información con bancos y plataformas. No declarar puede derivar en recargos, sanciones e intereses de demora. Regularizar a tiempo siempre sale más barato.

Conclusión

Poner en orden la fiscalidad de tu OnlyFans en España se resume en cuatro pasos: darte de alta como autónoma, facturar correctamente a OnlyFans (sin IVA, por inversión del sujeto pasivo), presentar tus modelos de IVA e IRPF en plazo y deducir tus gastos con las facturas bien guardadas. Con un buen sistema desde el principio, dedicarás más tiempo a crear y menos a preocuparte.

Y recuerda: cada situación es diferente y la normativa evoluciona. Consulta siempre con tu gestor o asesor fiscal para adaptar todo esto a tu caso concreto.